🛣️ Pendlerpauschale-Rechner

Die Pendlerpauschale (offiziell Entfernungspauschale, § 9 Abs. 1 Nr. 4 EStG) ist ein Werbungskosten-Abzug für den Weg zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte. Sie mindert das zu versteuernde Einkommen — die tatsächliche Ersparnis hängt vom persönlichen Grenzsteuersatz ab.

Zum 1. Januar 2026 wurde die Pauschale reformiert: Seither gilt ein einheitlicher Satz von 0,38 € pro Entfernungskilometer ab dem ersten Kilometer (Steueränderungsgesetz 2025). Die bis 2025 geltende Staffelung — 0,30 € für die ersten 20 km, erst ab km 21 dann 0,38 € — ist damit entfallen.

Davon profitieren vor allem die Nahpendler: Wer 10 km einfach pendelt, bekommt jetzt auch auf diese Strecke 0,38 € statt zuvor 0,30 €. Der Satz gilt verkehrsmittelunabhängig — ob Auto, Bahn, Fahrrad oder zu Fuß spielt für die Höhe keine Rolle. Maßgeblich ist allein die einfache Entfernung.

Hinter der Pendlerpauschale steht ein Grundgedanke des Steuerrechts: Besteuert wird nur das Netto-Einkommen nach Abzug der Kosten, die zur Erzielung des Einkommens nötig sind (objektives Nettoprinzip). Der Weg zur Arbeit ist eine solche Werbungskost — ohne ihn gäbe es kein Arbeitsentgelt.

Die Pauschale ist dabei eine bewusste Vereinfachung: Statt jeden Beleg für Sprit, Ticket oder Verschleiß zu sammeln, gewährt der Gesetzgeber einen festen Betrag je Entfernungskilometer. Das spart Bürokratie auf beiden Seiten und macht die Förderung verkehrsmittelneutral — der Radfahrer wird genauso behandelt wie der Autofahrer.

Genau diese Pauschalierung ist aber auch der Grund, warum die Höhe politisch umstritten ist: Sie wirkt über den Grenzsteuersatz und entlastet Besserverdiener absolut stärker. Die Mobilitätsprämie für Geringverdiener wurde unter anderem geschaffen, um diese Schieflage abzumildern.

Drei Regeln bestimmen die Höhe. Erstens zählt nur die einfache Entfernung — die kürzeste Straßenverbindung zwischen Wohnung und Arbeit, nicht Hin- und Rückfahrt. Die Rückfahrt ist im Satz bereits enthalten. Eine längere Strecke ist nur ansetzbar, wenn sie verkehrsgünstiger ist und regelmäßig genutzt wird.

Zweitens zählen nur volle Kilometer: Angefangene Kilometer werden abgerundet, 24,3 km gelten also als 24 km (§ 9 EStG). Maßstab ist die kürzeste Straßenverbindung laut Routenplaner.

Drittens entscheiden die tatsächlichen Arbeitstage. Abzuziehen sind Urlaub, Feiertage, Krankheits- und Homeoffice-Tage. Bei einer Fünf-Tage-Woche akzeptieren die Finanzämter üblicherweise 220 bis 230 Tage ohne Einzelnachweis. Tage, an denen man nicht zur Arbeitsstätte gefahren ist, dürfen nicht mitgezählt werden — die Pauschale gilt pro tatsächlich gependeltem Tag.

Seit 2023 gibt es neben der Pendlerpauschale die Homeoffice-Pauschale (§ 4 Abs. 5 Nr. 6c EStG): 6 € pro Homeoffice-Tag, höchstens 210 Tage im Jahr — also maximal 1.260 €. Sie gilt auch ohne separates Arbeitszimmer.

Die beiden Pauschalen schließen sich pro Tag aus: An einem Tag zählt entweder die Fahrt ins Büro (Pendlerpauschale) oder der Heimarbeitstag (Homeoffice-Pauschale) — nie beides. Übers Jahr lassen sie sich aber kombinieren: Bürotage als Pendlerpauschale, Heimtage als Homeoffice-Pauschale.

Welche Variante an einem mobilen Tag günstiger ist, hängt von der Entfernung ab. Faustregel: Bei kurzen Strecken kann die 6-€-Homeoffice-Pauschale den Pendler-Tagesbetrag übersteigen, bei längeren Strecken überwiegt die Pendlerpauschale. Die Schwelle liegt bei rund 16 km: 16 × 0,38 € = 6,08 €, knapp über den 6 € Homeoffice. Der Rechner zeigt den direkten Vergleich, sobald Homeoffice-Tage eingetragen werden.

Über den Standardfall hinaus gibt es mehrere Sonderregelungen. Bei doppelter Haushaltsführung sind zusätzlich wöchentliche Familienheimfahrten ansetzbar — eine pro Woche mit 0,38 € je Entfernungskilometer. Menschen mit Behinderung (Grad ab 70 bzw. ab 50 mit Merkzeichen G) dürfen statt der Pauschale die tatsächlichen Fahrtkosten ansetzen.

Auch Unfallkosten auf dem Arbeitsweg sind zusätzlich zur Pauschale abziehbar, da sie von ihr nicht abgegolten werden. Bei Bahn oder ÖPNV gilt: Sind die tatsächlichen Ticketkosten höher als die Entfernungspauschale, können die höheren Kosten angesetzt werden.

Für Geringverdiener unter dem Grundfreibetrag (2026: 12.348 €), die keine Einkommensteuer zahlen, greift die Mobilitätsprämie nach § 101 EStG — 14 % der berücksichtigten Entfernungspauschale, direkt mit dem Steuerbescheid ausgezahlt.

Wer nicht bis zur Steuererklärung warten will, kann sich die Pendlerpauschale schon unterm Jahr beim Finanzamt als Lohnsteuer-Freibetrag eintragen lassen (Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung). Dann fließt die Entlastung Monat für Monat über ein höheres Netto, statt erst mit dem Steuerbescheid.

Drei typische Fehler kosten bares Geld. Erstens das Verwechseln von einfacher Strecke und Hin- und Rückfahrt — angesetzt wird nur die einfache Entfernung. Zweitens zu viele Arbeitstage: Homeoffice-, Urlaubs- und Krankheitstage gehören abgezogen, sonst droht bei einer Prüfung die Korrektur. Drittens das Übersehen des Arbeitnehmer-Pauschbetrags von 1.230 € — er wird automatisch gewährt, die Pauschale wirkt nur mit dem übersteigenden Teil.

Umgekehrt verschenken viele Pendler Geld, weil sie Zusatzkosten nicht ansetzen: Unfallkosten, höhere ÖPNV-Tickets oder Familienheimfahrten bei doppelter Haushaltsführung lassen sich zusätzlich geltend machen.