Question 1

Wie hoch ist der Grundfreibetrag 2026?

Accepted Answer

Der Grundfreibetrag beträgt 2026 12.096 € für Alleinstehende und 24.192 € für Verheiratete mit Zusammenveranlagung. Einkommen bis zu diesem Betrag bleibt steuerfrei — es sichert das steuerliche Existenzminimum.

Question 2

Was ist der Unterschied zwischen Grenz- und Durchschnittssteuersatz?

Accepted Answer

Der Grenzsteuersatz gibt an, wie stark der nächste verdiente Euro besteuert wird — relevant für Gehaltserhöhungen oder Sonderzahlungen. Der Durchschnittssteuersatz ist die Gesamtsteuer geteilt durch das zvE und zeigt die tatsächliche Belastung. Bei 50.000 € zvE beträgt der Grenzsteuersatz ca. 30,5 %, der Durchschnittssteuersatz ca. 19,5 %.

Question 3

Wie funktioniert das Splittingverfahren?

Accepted Answer

Bei Zusammenveranlagung wird das gemeinsame zu versteuernde Einkommen der Ehepartner halbiert, die Einkommensteuer auf die Hälfte berechnet und das Ergebnis verdoppelt. Dadurch wird der progressive Tarif „geglättet". Der Splittingvorteil ist am größten bei großen Gehaltsunterschieden — bei gleich hohen Einkommen gibt es keinen Vorteil.

Question 4

Wann fällt der Solidaritätszuschlag an?

Accepted Answer

Der Soli beträgt 5,5 % der Einkommensteuer, aber erst ab einer Jahres-ESt von 20.350 € (2026, Einzelveranlagung) bzw. 40.700 € (Splitting). Das entspricht etwa 73.000 € zvE bei Einzelveranlagung. Für ca. 90 % der Steuerzahler ist der Soli seit 2021 abgeschafft.

Question 5

Was ist das zu versteuernde Einkommen (zvE)?

Accepted Answer

Das zvE ist die Basis für die Einkommensteuer. Es entsteht nach Abzug von Werbungskosten, Sonderausgaben, außergewöhnlichen Belastungen und Freibeträgen vom Gesamteinkommen. Es ist also deutlich niedriger als das Bruttogehalt. Im Elster-Bescheid finden Sie den Wert unter „zu versteuerndes Einkommen".

Question 6

Wie hoch ist der Spitzensteuersatz 2026?

Accepted Answer

Der Spitzensteuersatz von 42 % gilt ab einem zvE von 66.761 € (Einzelveranlagung) bzw. 133.522 € (Splitting). Ab 277.826 € (Einzelveranlagung) bzw. 555.652 € (Splitting) greift zusätzlich die sogenannte „Reichensteuer" mit 45 %.

Zu versteuerndes Einkommen	50.000,00 €
Grundfreibetrag	−12.096 €
Veranlagungsart	Einzelveranlagung
= Einkommensteuer (§ 32a EStG)	10.693,00 €
+ Solidaritätszuschlag(Freigrenze 20.350 €)	0,00 €
= Gesamtbelastung	10.693,00 €
Grenzsteuersatz (nächster Euro)	36,00 %
Durchschnittssteuersatz	21,39 %

zvE	Einkommensteuer	Soli	Gesamt	Ø Satz
30.000 €	4.304 €	0 €	4.304 €	14,35 %
50.000 €	10.693 €	0 €	10.693 €	21,39 %
75.000 €	20.863 €	61 €	20.924 €	27,82 %
100.000 €	31.363 €	1.311 €	32.674 €	31,36 %
150.000 €	52.363 €	2.880 €	55.243 €	34,91 %

📋 Einkommensteuer-Rechner

1Zu versteuerndes Einkommen (Jahr)

2Veranlagung

3Steuerjahr

4Kirchensteuer?

Berechnung im Detail

Steuerprogression

Vergleichswerte (Einzelveranlagung)

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