📋 Einkommensteuer-Rechner

Die Einkommensteuer bemisst sich nicht am Bruttoeinkommen, sondern am zu versteuernden Einkommen (zvE) — also dem, was nach Abzug von Werbungskosten, Sonderausgaben, außergewöhnlichen Belastungen und Freibeträgen übrig bleibt. Dieser Rechner setzt direkt am zvE an und wendet darauf den Einkommensteuertarif nach § 32a EStG an, um die Jahres-Einkommensteuer zu ermitteln.

Der Tarif ist progressiv und in fünf Zonen aufgebaut. Bis zum Grundfreibetrag von 12.348 Euro (Stand 2026) fällt gar keine Steuer an — diese erste Zone ist die Nullzone. Darüber steigt der Steuersatz: zunächst der Eingangssteuersatz von 14 Prozent, der innerhalb der nächsten Zonen bis auf 42 Prozent klettert, und für sehr hohe Einkommen schließlich 45 Prozent. Wichtig dabei: Der höhere Satz gilt immer nur für den Teil des Einkommens in der jeweiligen Zone, nicht rückwirkend für alles. Eingegeben wird also das fertige zvE; ob man zusätzlich Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer berücksichtigt und ob einzeln oder mit Ehegattensplitting veranlagt wird, lässt sich im Rechner einstellen.

Zwei Sätze werden oft verwechselt. Der Durchschnittssteuersatz ist die gesamte Steuer geteilt durch das zvE — er sagt, welcher Anteil des Einkommens insgesamt als Steuer abfließt. Der Grenzsteuersatz dagegen ist der Satz auf den nächsten verdienten Euro. Im Beispiel der 40.000 Euro liegt der Durchschnitt bei 18 Prozent, der Grenzsatz aber bei rund 35 Prozent.

Diese Unterscheidung räumt mit einem verbreiteten Irrtum auf: Eine Gehaltserhöhung wird nie so besteuert, dass netto weniger übrig bleibt. Versteuert wird zusätzliches Einkommen mit dem Grenzsteuersatz, also nur der draufkommende Teil — der Rest bleibt unberührt. Wie sich Grenz- und Durchschnittssatz über den gesamten Einkommensverlauf entwickeln, zeigt im Detail der Steuerprogressions-Rechner; dieser hier konzentriert sich auf die Jahres-Einkommensteuer selbst. Der Eingangssteuersatz von 14 Prozent gilt direkt oberhalb des Grundfreibetrags, der höchste Grenzsteuersatz von 45 Prozent erst für Einkommensteile über 277.825 Euro — dazwischen liegt ein langer, gleitender Anstieg.

Dieser Rechner beginnt beim zu versteuernden Einkommen — doch wie kommt man dorthin? Vom Bruttoeinkommen werden zunächst die Werbungskosten abgezogen, mindestens aber der Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.230 Euro (§ 9a EStG). Dann folgen Sonderausgaben (etwa Vorsorgeaufwendungen, mindestens die Pauschale von 36 Euro nach § 10c EStG), außergewöhnliche Belastungen und gegebenenfalls Freibeträge.

Was übrig bleibt, ist das zvE — die Bemessungsgrundlage für den Tarif. Bei Arbeitnehmern kommen im Alltag noch die Sozialversicherungsbeiträge hinzu, die der Arbeitgeber direkt abführt; das berücksichtigt dieser reine Tarif-Rechner bewusst nicht. Wer vom Brutto-Monatslohn auf das tatsächliche Netto inklusive Sozialabgaben kommen möchte, ist beim Brutto-Netto-Rechner besser aufgehoben. Dieser Rechner zeigt isoliert, was der Einkommensteuertarif aus einem gegebenen zvE macht — nicht mehr und nicht weniger. Das macht ihn vor allem nützlich, wenn das zvE bereits feststeht (etwa aus dem letzten Steuerbescheid) und man die Steuerwirkung einer Änderung schnell überschlagen möchte.

Für die reine Einkommensteuer zählt am Ende nur eine Größe: das zu versteuernde Einkommen. Alles, was dieses zvE senkt, senkt auch die Steuer — höhere Werbungskosten, abziehbare Sonderausgaben wie Altersvorsorge- oder Spendenbeiträge, außergewöhnliche Belastungen oder Freibeträge etwa für Kinder. Alles, was es erhöht, treibt die Steuer nach oben, wegen der Progression in den oberen Zonen sogar überproportional.

Neben dem Tarif selbst kommen je nach Fall noch Zuschläge hinzu: der Solidaritätszuschlag (nur oberhalb einer Freigrenze) und die Kirchensteuer (8 oder 9 Prozent der Einkommensteuer, je nach Bundesland). Diese sind nicht Teil des Grundtarifs, erhöhen aber die Gesamtbelastung. Der Veranlagungsstatus — einzeln oder mit Ehegattensplitting — entscheidet zusätzlich, wie der Tarif angewendet wird. Wer seine konkrete Steuer verbindlich wissen will, nutzt den amtlichen Rechner oder eine Steuerberatung. Spürbar entlasten lässt sich das zvE vor allem durch tatsächlich höhere Werbungskosten oder Vorsorgeaufwendungen, die über die Pauschbeträge hinausgehen — hier lohnt sich das Sammeln von Belegen für die Steuererklärung.