🏛️ Erbschaftsteuer-Rechner

Erbschaftsteuer: Freibeträge nach Verwandtschaftsgrad

Die Höhe der Erbschaftsteuer hängt in Deutschland entscheidend vom Verwandtschaftsgrad ab. Je näher die verwandtschaftliche Beziehung, desto höher der Freibetrag und desto niedriger der Steuersatz. Ehepartner und eingetragene Lebenspartner haben einen Freibetrag von 500.000 Euro. Kinder (auch Stief- und Adoptivkinder) sowie Enkel, deren Eltern bereits verstorben sind, erhalten jeweils 400.000 Euro. Enkel, deren Eltern noch leben, bekommen 200.000 Euro. Eltern und Großeltern haben bei einer Erbschaft 100.000 Euro Freibetrag. Für alle anderen — darunter Geschwister, Nichten, Neffen, Stiefeltern, geschiedene Ehepartner und nicht verwandte Personen — gilt der Mindestfreibetrag von nur 20.000 Euro. Die Freibeträge sind in § 16 ErbStG geregelt und wurden zuletzt 2009 angepasst. Trotz steigender Immobilienwerte sind sie seither unverändert, was besonders in Großstädten zunehmend zum Problem wird.

Schenkung vs. Erbschaft: Steuerliche Unterschiede

Schenkungs- und Erbschaftsteuer funktionieren nach demselben Gesetz (ErbStG) und haben dieselben Freibeträge — mit zwei wichtigen Unterschieden. Erstens: Bei Eltern und Großeltern gilt der hohe Freibetrag von 100.000 Euro nur bei einer Erbschaft. Bei Schenkungen von Kindern an ihre Eltern gilt nur der Mindestfreibetrag von 20.000 Euro (Steuerklasse II). Zweitens: Den Versorgungsfreibetrag gibt es nur bei Erbschaften — er beträgt für Ehepartner 256.000 Euro und für Kinder je nach Alter bis zu 52.000 Euro. Er soll den Versorgungsausfall durch den Tod des Erblassers kompensieren. Bei Schenkungen entfällt dieser Zusatzfreibetrag vollständig. Diese Unterschiede sind bei der Nachlassplanung entscheidend.

10-Jahres-Frist: Der wichtigste Steuertrick

Der wohl wichtigste Hebel im Erbschaftsteuerrecht ist die 10-Jahres-Regel. Der persönliche Freibetrag erneuert sich alle 10 Jahre — wer sein Vermögen rechtzeitig an die nächste Generation überträgt, kann enorme Summen steuerfrei weitergeben. Beispiel: Ein Ehepaar hat ein Kind und will 1,2 Millionen Euro vererben. Schenken beide Elternteile jeweils 400.000 Euro (2 × 400.000 = 800.000 Euro), sind diese komplett steuerfrei. Nach 10 Jahren können sie erneut je 400.000 Euro schenken. Über 30 Jahre lassen sich so mehrere Millionen Euro an ein Kind steuerfrei übertragen. Wichtig: Die 10-Jahres-Frist beginnt ab dem Tag der Schenkung. Schenkungen innerhalb dieser Frist werden zusammengerechnet und der Freibetrag entsprechend aufgebraucht. Nutzen Sie auch den [Splitting-Rechner](/finanzen/splitting-rechner), um den Steuervorteil verheirateter Paare zu prüfen.

Selbstgenutzte Immobilie steuerfrei vererben

Eine der wichtigsten Ausnahmen im Erbschaftsteuerrecht ist das Familienheim-Privileg (§ 13 Abs. 1 Nr. 4b ErbStG). Eine vom Erblasser bis zu seinem Tod selbstgenutzte Immobilie kann komplett steuerfrei an den Ehepartner vererbt werden, sofern dieser mindestens 10 Jahre darin wohnen bleibt. An Kinder ist die Übertragung ebenfalls steuerfrei, allerdings nur bis zu einer Wohnfläche von 200 Quadratmetern. Der überschießende Anteil wird normal besteuert. Auch hier gilt die 10-Jahres-Selbstnutzungsfrist. Wer vor Ablauf dieser Frist auszieht oder verkauft, verliert die Steuerbefreiung rückwirkend — außer bei zwingenden Gründen wie Pflegebedürftigkeit. Bei Immobilien sollten Sie zusätzlich die [Grunderwerbsteuer](/wohnen/grunderwerbsteuer-rechner) im Blick behalten, die jedoch bei Erbschaft und Schenkung unter Verwandten meist nicht anfällt.

Steuerklassen und Steuersätze im Detail

Das ErbStG unterscheidet drei Steuerklassen: Klasse I (enge Verwandte wie Ehepartner, Kinder, Enkel, Eltern bei Erbschaft), Klasse II (Geschwister, Nichten, Neffen, Stiefeltern, Schwiegereltern, geschiedene Ehepartner) und Klasse III (alle anderen, auch nicht verwandte Lebensgefährten). Die Steuersätze sind gestaffelt: Klasse I beginnt bei 7 % und steigt bis 30 % (für Erwerbe über 26 Mio. €). Klasse II beginnt bei 15 % und erreicht 43 %. Klasse III startet bei 30 % und kann bis zu 50 % betragen. Das bedeutet: Ein unverheirateter Lebenspartner zahlt bei einer Erbschaft von 500.000 Euro 150.000 Euro Steuer (30 % auf 480.000 Euro steuerpflichtigen Erwerb), ein verheirateter Ehepartner 0 Euro. Eine Heiratsurkunde kann also wortwörtlich sechsstellige Summen sparen. Beachten Sie auch die Steuer auf das laufende Einkommen im [Brutto-Netto-Rechner](/finanzen/brutto-netto-rechner) und die mögliche [Steuererstattung](/finanzen/steuererstattung-rechner).