🏛️ Erbschaftsteuer-Rechner

Die Erbschaftsteuer fällt an, wenn jemand durch einen Todesfall Vermögen erbt. Wie viel zu zahlen ist, hängt von zwei Größen ab: dem Verwandtschaftsgrad zum Verstorbenen und der Höhe des Erbes. Der Verwandtschaftsgrad bestimmt dabei zweierlei — den persönlichen Freibetrag (§ 16 ErbStG), bis zu dem nichts gezahlt wird, und die Steuerklasse I, II oder III (§ 15 ErbStG), die über den Steuersatz entscheidet.

Je näher verwandt, desto höher der Freibetrag und desto niedriger der Satz: Ein Ehepartner hat 500.000 € frei und zahlt höchstens 30 %, eine nicht verwandte Person nur 20.000 € frei und mindestens 30 %. Versteuert wird immer nur der Teil über dem Freibetrag. Dieser Rechner bildet das Erbschaftsteuergesetz (ErbStG) ab; die eng verwandte Schenkungsteuer für Übertragungen zu Lebzeiten berechnet der Schenkungsteuer-Rechner. Mit der Einkommensteuer hat das nichts zu tun — es ist ein eigenes Gesetz mit eigenem Tarif. Eingegeben werden im Rechner die Erwerbsart, der Wert, der Verwandtschaftsgrad sowie optional Vorschenkungen, ein Hausrat-Freibetrag und eine selbstgenutzte Immobilie; daraus ergibt sich die geschätzte Steuer samt Aufschlüsselung der Freibeträge.

Anders als bei der Lohnsteuer haben die Steuerklassen der Erbschaftsteuer nichts mit dem Familienstand des Erben zu tun, sondern allein mit dem Verwandtschaftsverhältnis zum Verstorbenen. Sie entscheiden über den Steuersatz.

Klasse I umfasst die engsten Angehörigen: Ehepartner, Kinder, Enkel und — bei einer Erbschaft — auch Eltern und Großeltern. Hier gelten die niedrigsten Sätze (7–30 %). Klasse II gilt für Geschwister, Nichten und Neffen, Stief- und Schwiegereltern, den geschiedenen Ehepartner sowie Eltern bei einer Schenkung (15–43 %). Klasse III trifft alle übrigen, also nicht verwandte Personen und Freunde, mit den höchsten Sätzen (30–50 %). Derselbe Erbbetrag kann je nach Klasse völlig unterschiedlich besteuert werden — das zeigen die folgenden Beispiele deutlich. Besonders folgenreich ist die Lücke zwischen Klasse I und II: Geschwister oder Nichten und Neffen gelten rechtlich als entfernte Verwandte und zahlen deutlich mehr als die direkte Abstammungslinie. Auch nichteheliche Lebenspartner fallen in Klasse III, solange keine Ehe oder eingetragene Partnerschaft besteht — ein Grund, warum die Eheschließung erbschaftsteuerlich enorme Auswirkungen hat.

Neben dem persönlichen Freibetrag gibt es bei einer Erbschaft (nicht bei einer Schenkung) einen zusätzlichen Versorgungsfreibetrag für die engsten Hinterbliebenen. Der überlebende Ehepartner erhält 256.000 € extra, Kinder einen altersabhängigen Betrag, der mit zunehmendem Alter sinkt.

Die Staffel reicht von 52.000 € (Kind bis 5 Jahre) über 41.000 € (6–10 J.), 30.700 € (11–15 J.), 20.500 € (16–20 J.) bis 10.300 € (21–27 J.); ab 27 Jahren entfällt der Versorgungsfreibetrag für Kinder ganz. Hintergrund ist der Versorgungsgedanke: Wer früh einen Elternteil verliert, soll stärker entlastet werden. Beim Ehepartner wird der Freibetrag um den Kapitalwert steuerfreier Versorgungsbezüge (etwa einer Witwenrente) gekürzt — diese Kürzung bildet der Rechner vereinfacht nicht ab und setzt den vollen Betrag an. In der Praxis bedeutet das: Ein Ehepartner kann zusätzlich zum persönlichen Freibetrag von 500.000 € noch einmal bis zu 256.000 € steuerfrei erhalten, sodass selbst größere Erbschaften oft ganz oder weitgehend steuerfrei bleiben. Wer das genaue Ergebnis braucht, gibt im Rechner bei einem Kind das Alter an — dann greift die exakte Staffel statt des Höchstbetrags.

Die Erbschaftsteuer wendet den Satz einer Stufe auf den gesamten steuerpflichtigen Erwerb an — nicht stufenweise. Ohne Korrektur würde ein einziger Euro über einer Stufengrenze die Steuer sprunghaft erhöhen. Genau das verhindert die Härtefallregel: Sie begrenzt die Mehrsteuer beim knappen Überschreiten einer Grenze.

Ein Beispiel in Klasse I: Bei 300.000 € steuerpflichtigem Erwerb beträgt die Steuer 33.000 € (11 %). Steigt der Erwerb auf 301.000 €, würde der nächste Satz von 15 % regulär 45.150 € ergeben — ein Sprung von über 12.000 € für 1.000 € mehr. Die Härtefallregel deckelt das: Die Mehrsteuer darf höchstens die Hälfte des überschreitenden Betrags ausmachen, sodass nur rund 33.500 € fällig werden. Der Rechner berücksichtigt diese Deckelung automatisch — eine naive Rechnung „Betrag × Satz" wäre an den Stufengrenzen falsch. Die Regel wirkt nur in einem schmalen Korridor oberhalb jeder Grenze; liegt der Erwerb deutlich in der höheren Stufe, gilt wieder der volle Satz. Praktisch heißt das auch: Es bringt selten etwas, einen Erwerb künstlich knapp unter eine Grenze drücken zu wollen — der Härtefall fängt den Sprung ohnehin ab.