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Was ist die Schenkungssteuer?

Die Schenkungssteuer ist eine Steuer auf unentgeltliche Zuwendungen unter Lebenden. Sie ist im Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz (ErbStG) geregelt und folgt denselben Regeln wie die Erbschaftsteuer — mit einem entscheidenden Vorteil: Die Freibeträge können alle 10 Jahre erneut genutzt werden.

Jede Schenkung muss dem Finanzamt innerhalb von drei Monaten gemeldet werden (§ 30 ErbStG). Die Meldepflicht trifft sowohl den Schenker als auch den Beschenkten. Auch wenn keine Steuer anfällt, besteht die Anzeigepflicht.

Unterschied zwischen Schenkungssteuer und Erbschaftsteuer

Schenkungssteuer und Erbschaftsteuer verwenden dieselben Freibeträge, Steuerklassen und Steuersätze. Der zentrale Unterschied: Bei einer Erbschaft steht der Freibetrag nur einmal zur Verfügung. Bei Schenkungen kann der Freibetrag alle 10 Jahre erneut ausgeschöpft werden — das macht die Schenkung zu einem wichtigen Instrument der Vermögensübertragung.

Ein weiterer Unterschied: Eltern und Großeltern werden bei einer Schenkung in Steuerklasse II eingestuft (Freibetrag 20.000 €), bei einer Erbschaft dagegen in Steuerklasse I (Freibetrag 100.000 €).

Freibeträge bei Schenkungen (§ 16 ErbStG)

Die Freibeträge hängen vom Verwandtschaftsgrad ab:

• Ehepartner / eingetragener Lebenspartner: 500.000 € (Steuerklasse I)
• Kind (inkl. Stief- und Adoptivkind): 400.000 € (Steuerklasse I)
• Enkelkind: 200.000 € (Steuerklasse I)
• Elternteil / Großelternteil: 20.000 € (Steuerklasse II)
• Geschwister: 20.000 € (Steuerklasse II)
• Nichte / Neffe: 20.000 € (Steuerklasse II)
• Nicht verwandt: 20.000 € (Steuerklasse III)

Zusätzlich gibt es einen Hausrat-Freibetrag von 41.000 € für Personen der Steuerklasse I.

Die 10-Jahres-Regel und Kettenschenkung

Der Freibetrag erneuert sich alle 10 Jahre vollständig. Das ermöglicht die sogenannte Kettenschenkung: Ein Ehepaar mit zwei Kindern kann über 30 Jahre bis zu 4,8 Mio. € steuerfrei übertragen (2 × 400.000 € × 3 Zyklen pro Kind × 2 Kinder). Bei der Planung ist allerdings zu beachten, dass Schenkungen innerhalb eines 10-Jahres-Zeitraums zusammengerechnet werden.

Immobilien schenken

Bei der Schenkung einer Immobilie ist nicht der Kaufpreis, sondern der Verkehrswert zum Zeitpunkt der Schenkung maßgeblich. Das Finanzamt ermittelt den Wert nach dem Bewertungsgesetz (BewG) — oft liegt dieser unter dem tatsächlichen Marktwert, was Immobilienschenkungen steuerlich attraktiv macht.

Selbstgenutzte Familienheime können unter bestimmten Voraussetzungen steuerfrei an den Ehepartner übertragen werden (§ 13 Abs. 1 Nr. 4a ErbStG). Für Kinder gilt die Steuerbefreiung bei Erbschaft (nicht bei Schenkung) bis 200 m² Wohnfläche.

Meldepflicht beim Finanzamt (§ 30 ErbStG)

Sowohl Schenker als auch Beschenkter müssen die Schenkung innerhalb von drei Monaten beim zuständigen Finanzamt anzeigen. Notariell beurkundete Schenkungen (z. B. Immobilien) werden automatisch vom Notar gemeldet. Bei Geldschenkungen müssen Sie selbst aktiv werden. Die Anzeige ist auch dann Pflicht, wenn aufgrund des Freibetrags keine Steuer anfällt.