Question 1

Wer muss Gewerbesteuer zahlen?

Accepted Answer

Alle Gewerbetreibenden: Einzelunternehmer, Personengesellschaften (OHG, KG) und Kapitalgesellschaften (GmbH, AG, UG). Freiberufler wie Ärzte, Rechtsanwälte, Architekten oder Journalisten sind von der Gewerbesteuer befreit. Entscheidend ist die Einstufung durch das Finanzamt.

Question 2

Wie hoch ist der Gewerbesteuer-Freibetrag?

Accepted Answer

Der Freibetrag beträgt 24.500 € und gilt nur für Einzelunternehmen und Personengesellschaften. Kapitalgesellschaften (GmbH, AG) haben keinen Freibetrag und zahlen ab dem ersten Euro Gewerbeertrag.

Question 3

Was ist der Hebesatz und wo finde ich ihn?

Accepted Answer

Der Hebesatz ist ein Prozentsatz, den jede Gemeinde selbst festlegt (mindestens 200 %). Er wird mit dem Steuermessbetrag multipliziert und bestimmt die endgültige Gewerbesteuer. Den Hebesatz finden Sie auf der Website Ihrer Gemeinde, beim Gewerbeamt oder auf der IHK-Website.

Question 4

Wird die Gewerbesteuer auf die Einkommensteuer angerechnet?

Accepted Answer

Ja, aber nur bei Einzelunternehmern und Personengesellschaftern. Die Anrechnung beträgt das 4,0-Fache des Steuermessbetrags (§ 35 EStG). Bei Hebesätzen bis 400 % wird die Gewerbesteuer dadurch praktisch neutralisiert. Kapitalgesellschaften haben keine ESt-Anrechnung.

Question 5

Zahlen Freiberufler Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Nein, Freiberufler (§ 18 EStG) sind von der Gewerbesteuer befreit. Dazu gehören u. a. Ärzte, Rechtsanwälte, Steuerberater, Ingenieure, Architekten, Journalisten und Künstler. Die Abgrenzung zum Gewerbe ist aber nicht immer eindeutig — im Zweifel prüft das Finanzamt.

Question 6

Wie hoch ist der durchschnittliche Hebesatz in Deutschland?

Accepted Answer

Der bundesweite Durchschnitt liegt bei etwa 400 %. In Großstädten wie München (490 %), Frankfurt (460 %) oder Berlin (410 %) ist er höher. Ländliche Gemeinden liegen oft bei 300–350 %. Einige kleine Gemeinden bieten den Mindesthebesatz von 200 %.

Gewinn aus Gewerbebetrieb	80.000 €
− Freibetrag (Personengesellschaft)	−24.500 €
= Gewerbeertrag (abgerundet)	55.500 €
× Steuermesszahl	3.5 %
= Steuermessbetrag	1.942,50 €
× Hebesatz	400 %
= Gewerbesteuer	7.770,00 €
− ESt-Anrechnung (§ 35 EStG)	−7.770,00 €
= Effektive Belastung	0,00 €

🏭 Gewerbesteuer-Rechner

1Gewinn aus Gewerbebetrieb

2Rechtsform

3Hebesatz der Gemeinde

4Hinzurechnungen (§ 8 GewStG, optional)

5Kürzungen (§ 9 GewStG, optional)

Belastungsvergleich

Berechnung im Detail

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