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AfA-Rechner — Abschreibung für Abnutzung verständlich erklärt

Jedes Unternehmen, jeder Freiberufler und jeder Vermieter kennt den Begriff: Abschreibung für Abnutzung, kurz AfA. Wer ein Wirtschaftsgut kauft, das länger als ein Jahr genutzt wird, darf die Anschaffungskosten nicht sofort komplett als Ausgabe absetzen. Stattdessen wird der Kaufpreis über die Nutzungsdauer verteilt — Jahr für Jahr ein Stück. Dieses Stück ist die AfA. Unser AfA-Rechner zeigt Ihnen sekundenschnell, wie hoch die jährliche Abschreibung ausfällt, wie sich der Restbuchwert entwickelt und welche Methode in Ihrem Fall sinnvoll ist.

Warum überhaupt abschreiben?

Die Idee hinter der AfA ist das handelsrechtliche und steuerliche Abbilden des Werteverzehrs. Ein Computer, ein Firmenwagen, eine Maschine oder ein vermietetes Haus verlieren durch Nutzung und Zeitablauf an Wert. Würden Sie die vollen Anschaffungskosten im Kaufjahr absetzen, wäre Ihr Gewinn in diesem Jahr künstlich niedrig und in den Folgejahren künstlich hoch. Die AfA sorgt für eine gerechte periodengerechte Zuordnung der Kosten zu den Jahren, in denen das Wirtschaftsgut tatsächlich genutzt wird — und glättet damit Ihre Gewinne.

Steuerlich geregelt ist die AfA in § 7 EStG. Die typischen Nutzungsdauern finden Sie in den AfA-Tabellen des Bundesfinanzministeriums (BMF), die nach Branchen und Anlageklassen gegliedert sind. Beispiele: PC 3 Jahre, Büromöbel 13 Jahre, Firmenwagen 6 Jahre, Wohngebäude (Bestand) 50 Jahre, neu errichtete Wohngebäude 33 Jahre (3 %). Wer zu niedrig ansetzt, riskiert einen Streit mit dem Finanzamt — wer zu hoch ansetzt, verschenkt Abschreibungsvolumen.

Die drei Methoden im Überblick

• Lineare AfA (§ 7 Abs. 1 EStG): Die Anschaffungskosten werden gleichmäßig über die Nutzungsdauer verteilt. Bei 10.000 € und 5 Jahren sind das 2.000 € pro Jahr, monatlich 166,67 €. Das ist die Standardmethode — sie ist immer zulässig und passt zu den meisten Wirtschaftsgütern.
• Degressive AfA (§ 7 Abs. 2 EStG): Die AfA wird auf den Restbuchwert berechnet und ist in den ersten Jahren deutlich höher. Der Prozentsatz beträgt maximal das Doppelte des linearen Satzes, höchstens aber 25 %. Die degressive AfA ist nicht dauerhaft zulässig — sie wurde zuletzt als Corona-Hilfe und im Rahmen des Wachstumschancengesetzes temporär eingeführt. Wichtig: Sobald die lineare Restwert-AfA günstiger ist, dürfen (und sollten) Sie in die lineare Methode wechseln. Unser Rechner macht diesen Wechsel automatisch.
• GWG — geringwertige Wirtschaftsgüter (§ 6 Abs. 2 EStG): Wirtschaftsgüter bis 800 € netto (952 € brutto) dürfen im Anschaffungsjahr sofort vollständig abgesetzt werden. Alternativ gibt es den Sammelposten für Güter zwischen 250 € und 1.000 €, der über 5 Jahre abgeschrieben wird — diese Variante müssen Sie für alle GWG des Jahres einheitlich wählen.

Pro rata temporis — das erste Jahr ist anteilig

Eine wichtige Feinheit: Im Anschaffungsjahr wird die AfA nur zeitanteilig für die Monate berechnet, in denen das Wirtschaftsgut schon im Betrieb war. Kaufen Sie eine Maschine am 1. Juli, dürfen Sie für das erste Jahr nur 6/12 der vollen Jahres-AfA absetzen. Im letzten Jahr der Nutzungsdauer werden die restlichen 6/12 erfasst. Unser Rechner berücksichtigt diese Monatsregel automatisch — geben Sie einfach das genaue Anschaffungsdatum an.

Immobilien — die Sonderrolle der Gebäude-AfA

Für Immobilien gelten eigene AfA-Sätze: 2 % pro Jahr für Bestandsgebäude (Fertigstellung ab 1925), 2,5 % für ältere Gebäude und 3 % (§ 7 Abs. 4 Nr. 2 EStG) für neu errichtete Wohngebäude ab Baujahr 2023. Zusätzlich wurde 2023 die degressive AfA für neue Wohngebäude mit 5 % eingeführt (§ 7 Abs. 5a EStG) — sie läuft die ersten sechs Jahre mit 5 % auf den jeweiligen Restwert, danach erfolgt der Wechsel zur linearen AfA. Wer Vermieter ist, kann die AfA direkt in der Anlage V der Steuererklärung geltend machen. Die AfA ist oft der größte Einzelposten bei der Vermietungsrendite — nutzen Sie unseren [Mietrendite-Rechner](/finanzen/mietrendite-rechner), um die Gesamtrentabilität Ihrer Immobilie zu bewerten.

Was unser AfA-Rechner leistet

• Lineare AfA mit anteiligem ersten Jahr (pro rata temporis)
• Degressive AfA mit automatischem Wechsel in die lineare Methode, wenn diese günstiger wird
• GWG-Sofortabschreibung für Güter bis 800 € netto
• Vollständiger AfA-Plan als Tabelle mit Jahr, AfA-Betrag, kumulierter AfA und Restbuchwert
• Visueller Restbuchwertverlauf als Balken
• Monatliche AfA für die Liquiditätsplanung

Als Selbstständige oder Unternehmerin sollten Sie Ihre Anlagegüter sauber in einem Anlageverzeichnis führen. Eine Buchhaltungssoftware wie Lexware Office übernimmt die AfA-Berechnung automatisch und erstellt das Anlagenverzeichnis für die Steuererklärung mit. Für die Umsatzsteuer-Behandlung Ihrer Anschaffung nutzen Sie unseren [MwSt-Rechner](/finanzen/mwst-rechner) — beim AfA-Betrag werden immer die Nettokosten angesetzt (außer bei Kleinunternehmern, die keine Vorsteuer ziehen). Selbstständige und Freelancer finden im [Freelancer-Stundensatz-Rechner](/finanzen/freelancer-stundensatz-rechner) zusätzlich, wie AfA in die Stundensatzkalkulation einfließt.