Question 1

Was bedeutet AfA?

Accepted Answer

AfA steht für „Absetzung für Abnutzung" — das ist die steuerliche Bezeichnung für die jährliche Abschreibung eines Wirtschaftsguts. Statt die Anschaffungskosten im Kaufjahr komplett als Ausgabe zu verbuchen, werden sie über die Nutzungsdauer verteilt und jedes Jahr anteilig als Betriebsausgabe oder Werbungskosten abgezogen. Rechtsgrundlage ist § 7 EStG.

Question 2

Wann ist lineare und wann degressive AfA sinnvoll?

Accepted Answer

Die lineare AfA verteilt die Kosten gleichmäßig und ist immer zulässig — sie passt zu stabil genutzten Wirtschaftsgütern. Die degressive AfA bringt höhere Abschreibungen in den ersten Jahren und senkt dort die Steuerlast; sinnvoll ist sie, wenn Sie aktuell hohe Gewinne haben, Liquidität brauchen oder das Wirtschaftsgut in den ersten Jahren stark an Wert verliert (z. B. IT-Hardware, Fahrzeuge). Der Wechsel zur linearen Methode ist erlaubt — unser Rechner macht ihn automatisch, sobald linear günstiger wird.

Question 3

Was sind GWG und bis zu welchem Betrag darf ich sofort abschreiben?

Accepted Answer

Geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG) sind bewegliche, abnutzbare und selbstständig nutzbare Anlagegüter bis 800 € netto (952 € brutto). Sie dürfen im Anschaffungsjahr sofort komplett als Betriebsausgabe abgezogen werden (§ 6 Abs. 2 EStG). Alternativ können Sie für GWG zwischen 250 € und 1.000 € den sogenannten Sammelposten nutzen, der über 5 Jahre abgeschrieben wird — diese Wahl gilt dann einheitlich für alle GWG des Wirtschaftsjahres.

Question 4

Wie finde ich die richtige Nutzungsdauer?

Accepted Answer

Die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer entnehmen Sie den AfA-Tabellen des Bundesfinanzministeriums (BMF). Dort sind Anlagegüter nach Branchen und Klassen aufgelistet — z. B. PC 3 Jahre, Büromöbel 13 Jahre, Pkw 6 Jahre, Maschinen je nach Art 5 bis 20 Jahre. Für Immobilien gelten gesetzliche AfA-Sätze (2 %, 2,5 % oder 3 %). Wer zu niedrig ansetzt, riskiert Rückfragen vom Finanzamt; wer zu hoch ansetzt, verschenkt Abschreibung.

Question 5

Warum ist die AfA im ersten Jahr oft niedriger?

Accepted Answer

Weil im Jahr der Anschaffung nur anteilig abgeschrieben wird — und zwar pro rata temporis, also monatsweise. Wer eine Maschine am 1. Juli kauft, darf im ersten Jahr nur 6/12 der vollen Jahres-AfA geltend machen. Die fehlenden 6/12 werden im Jahr nach Ablauf der Nutzungsdauer nachgeholt. Unser Rechner berücksichtigt das automatisch über das Anschaffungsdatum.

Question 6

Gilt die AfA auch für Vermieter?

Accepted Answer

Ja. Vermieter einer Immobilie können die Gebäude-AfA als Werbungskosten in der Anlage V geltend machen. Für Bestandsgebäude gelten 2 % (Baujahr ab 1925) oder 2,5 % (älter). Für neue Wohngebäude ab Baujahr 2023 sind es 3 % linear, optional 5 % degressiv in den ersten Jahren. Der Grundstücksanteil wird nicht abgeschrieben — er muss aus dem Kaufpreis herausgerechnet werden. Die AfA ist bei vermieteten Immobilien einer der größten steuerlichen Hebel.

Jahr	AfA	Kumuliert	Restbuchwert
2026	2.000,00 €	2.000,00 €	8.000,00 €
2027	2.000,00 €	4.000,00 €	6.000,00 €
2028	2.000,00 €	6.000,00 €	4.000,00 €
2029	2.000,00 €	8.000,00 €	2.000,00 €
2030	2.000,00 €	10.000,00 €	0,00 €

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